审计与经济研究论文答辩开场白（审计答辩稿）(7)-审计与经济研究

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审计与经济研究论文答辩开场白（审计答辩稿）(7)

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二、尽调要求

1.尽调人员要求：

尽调人员两人，分AB角，A角为主调人员，B角为次调人员。

主调人员A应具有较强的沟通能力，次调人员B应具有较强的财务知识。

2.尽调时间：

必须安排在工作日，企业工作正常运转时间。

财务尽调持续有效时间应在4小时以上，包括面谈和实地核实。

3.要求企业到场人员：

必到人员：企业实际控制人、企业财务负责人

其他人员：其他主要部门负责人，如仓储、生产、运输负责人等。

4.现场记录要求

所有重要材料均需拍照（具体拍照文件均有标注），重点资料拍摄，必须根据每项进行文件夹分类。

照片拍摄需清晰、完整、有效，避免抖动、模糊。（尤其是电脑截屏拍摄）。若会计凭证资料本身原因造成所拍摄信息不清，需现场抄写相关信息，并将所抄信息填写在尽职调查报告之“异常说明”。

与相关人员访谈均需录音，从一进目标公司即需开始录音。所有录音格式均为MP3 或WAV，并确保WINDOWS MEDIAPLAYER 可以播放）约访录音需清晰，表达完整。相关内容可以有几段录音或录音短信照片形式。若为客户打过来的，去之前必须录音打，以确保完整。

现场调查记录应在该项工作进行中和完成时连续填写（事后可进一步完善）。现场调查过程中，发现异常情况，必须在现场情况说明栏记录相关情况。若发现目标企业填写的内容与拍摄的原件存在差异情需要在异常情况说明中做出记录。

与接待人合影。

2、现场尽职调查前期操作流程

一、收集财务企业信息

根据材料清单要求企业提供企业相关资料(可先行提供电子版)。

二、对企业财务状况进行分析

1、对企业财务报告及相关财务资料的内容进行审慎核查。

审慎核查时，不仅需关注会计信息各构成要素之间是否相匹配，还需关注会计信息与相关非会计信息之间是否相匹配，特别是应将财务分析与企业实际业务情况相结合，关注企业的业务发展、业务管理状况，了解企业业务的实际操作程序、相关经营部门的经营业绩，对企业财务资料做出总体评价。

2、查看年度审计报告中的审计意见，是否存在除无保留意见外的其他审计意见。

三、约访

1、尽调人员致电目标公司，联系受访者，并确定、告知以下事项：

简单自我介绍；

拜访时间及地点；

须确认目标公司类型，如生产型、贸易型等

强调实际控制人与财务负责人均需在场；

所需材料（原件）例如：

近2年购销合同、订单；

提供近3年财务报表（资产负债表、利润表），以及财务报表中最近1年年报所在会计年度的所有账簿（包括台账）/财务软件信息（所有类型企业）、会计凭证、原始凭证、银行单据等。

近一年财务报表月报（季报）重要数据（销售收入、销售成本、现金、应收账款、存货、应付账款、应付费用）

最近1年年报报表日至实地调查日期间所有账簿（包括台账）/财务软件信息、会计凭证、原始凭证、银行单据等。

租赁合同

公司章程

其他所需材料

5）贸易、运输、工程类企业，开票、报税系统所在地与拜访地址需一致；

6）生产型企业，以车间、厂房所在地为拜访地址，所有纸质材料（如购销合同、会计凭证、租赁合同等）均需拿到拜访地址；若开票、报税系统不在拜访地址，则需进一步前往相关地址调查。

7）结束后，将所需资料信息、拜访地址、拜访时间通过短信、传真或E-MAIL 形式和目标公司确认。

2、约访主要事项

填写并反馈约访时间、运作信息（如姓名、等）、面访说明；如因某些原因（“实际控制人没时间”或“资料未准备好”等），导致无法第一时间安排，尽调人员需填写调查跟踪清单，并在面访说明处记录原因以及下次电访、尽调时间。

a）尽调部门每天收到尽调单后需在当天联系，并在面访说明做好相应记录。所有订单，需要和实际控制人、及公司财务负责人就所需要准备的材料进行双重确认。

b）若拨打的，目标公司无人接听，每隔半小时（或以上），应再拨打，联系的次数需为3 次及以上。例如面访说明记录为“3-2 16：30 MB XX 无人接听。17：00MBXX 无人接听 17：30MB XX 无人接听，发了短信请XX 及时与我联系”。若当天联系了3 次及以上，目标公司依然无人接听，第2 天早上应再次和目标公司联系，并做好相应记录。

c）若客户表示其没时间接待，需确认下次联系时间，并记录相应情况。

文章来源：《审计与经济研究》网址: http://www.sjyjjyjzz.cn/zonghexinwen/2022/1213/1048.html