审计与经济研究论文答辩开场白（审计答辩稿）(8)

d）当会计凭证、系统与目标公司工厂位于2 个地方时，应按顺序走访，工厂与会计凭证是必须拍摄的。

3、对收集的财务报表进行分析

3、现场尽职调查现场访谈阶段

一、现场面谈要求

见面时，单独询问企业实际控制人，再单独询问企业财务负责人。

如企业实际控制人和财务负责人在同一现场，尽调人员可要求分成两组，尽调人员A与企业实际控制人单独交谈，尽调人员B在另一场所与企业财务负责人交谈。询问内容相同。

二、现场调查前期阶段步骤

1、记录到达时间，出示授权书、工作证，交换名片，并告知目标公司，相关材料需拍摄照片，拜访过程需录音。

2、仔细查看名片，了解实际控制人（受访者）是否为目标公司法定代表人；如受访者非法定代表人，需询问其与法定代表人的关系。

3、对受访者的开场白：

“此次访谈仅为XX机构向贵公司提供贷款支持而进行的尽职调查，调查内容绝对保密，未经贵公司许可，不会对任何第三方如工商、税务等政府部门、贵司业务伙伴和其他机构泄露任何访谈信息。

请贵司一定完全真实反映贵司的情况。越真实的情况越有助于贵司获得更高的信贷支持，而虚假信息会使贵司无法获得任何信贷支持。”

（签订或提供已准备好的保密保证书）

4、现场资料的拍摄必须严格按照“现场尽职调查文件清单”的资料原件进行拍摄。

5、拍摄企业铭牌，并了解有无其他企业同一地址经营；如有，需拍摄企业铭牌，并了解是否为关系企业。

6、若目标公司对资料保密性方面有所顾及，调研人员需以客户意愿为主，拍摄资料时征询客户意见，如对方拒绝，则不拍摄/删除已拍资料，但需要向目标公司说明，可能影响项目正常进行。

三、现场调查正式阶段步骤

1、人员访谈阶段（实际控制人与财务负责人需分开单独访谈）

1）公司基本情况

了解目标公司的成立、发展和主要管理人员。

了解目标公司股东、股权情况及是否有关联公司。

了解目标公司申请此次贷款原因。

2）向被访者初步询问财务情况

询问报表真实性情况：

询问该财务报表的真实性（按百分比询问，如“该财务报表您认为数据真实度是多少，90%、80%、60%或40%？”）。

当被访者回答报表真实性高于90%时，直接进入“3”。

当被访者回答报表真实性低于90%时，或企业不能提供财务报告时，立刻询问被访者原因，填写到“财务尽职调查表”，并进入下列程序：

3）实际控制人的访谈

通过询问实际控制人的形式，在“财务尽职调查表”上“简单回答”填写最近1年（上年）主要财务数据。

4、现场尽职调查核实阶段

一、核实阶段

1、向购买商客户询问核实

a) 尽调人员A征求企业实际控制人同意，获得主要购买商（前5家）客户负责人的，并记录。

b) 记录后，当着企业实际控制人的面和客户通（不能存在时间间隔）。

向企业实际控制人说明：“根据尽调流程，我们需要和贵司的客户打个核实一下您和他们的合作关系。”获得同意后，进行问询。未获得同意，询问不能进行问询的原因，并向他解释这是任何金融机构的调查惯例，否则无法核实情况，可能影响融资。

如果企业控制人说没有客户，尽调人员A应征求他同意后，通知尽调人员B，由尽调人员B在财务负责人处获得客户，并拨打。（按购买商采购金额顺序拨打，如无法接通即拨打下一个）（需与3家购买商客户和3家供应商取得实质通话并成功取得信息，如果今年有新的购买商或供应商，上述“3 3”中必须包括1家新购买商和1家新供应商）。

2、对企业供应商调查

a) 尽调人员A征求企业实际控制人同意，获得主要供应商（前5家）客户负责人的，并记录。

b) 记录后，当着企业实际控制人的面和客户通（不能存在时间间隔）。

二、实地核实

1、库存核实

a）对企业库存进行核实。请公司控制人带领尽调人员A到公司仓库，查看相关货物情况。

b）向仓储保管员索要仓库进货、出货清单（存货台账）。首先根据仓库单当物数在仓库现场查对仓库库存商品数量。（大致相符即可）

c）根据库存货物数量和记录的进货价格大致计算库存总量金额（也可询问仓储管理员库存总量金额），对比客户提供的当前或去年财务报表的库存数，进行对比。（发现问题，如库存数字明显与该企业报表数字不符或陈述不符，可向仓储管理员提问，说明原因）

文章来源：《审计与经济研究》 网址: http://www.sjyjjyjzz.cn/zonghexinwen/2022/1213/1048.html